Agencia Tributaria

El sistema fiscal de un país, suele ser complejo, sobre todo para los No Residentes, son muchas las cuestiones que se plantean, sin duda alguna, es uno de los momentos más importantes para estar cerca de un grupo de profesionales, que te puedan ayudar. 

Estas son algunas de las cuestiones más habituales que se plantean:

 

¿A quién se considera residente?

Acreditación de la no residencia Contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades y contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes Persona física residente en España Persona jurídica residente en España Residencia en dos estados Tributación de los funcionarios destinados en el extranjero

Qué rentas tributan efectivamente en el Impuesto Renta de no Residentes?

· Rentas exentas

· Rentas obtenidas en España

Tributación de las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente

· Definición de establecimiento permanente (e.p.)

· Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Base imponible

· Rentas obtenidas mediante establecimiento permanente. Tipo de gravamen

· Tributación de los establecimientos permanentes

Tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente

Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Base imponible Rentas obtenidas sin establecimiento permanente. Tipos de gravamen

Otras cuestiones básicas sobre la tributación de no residentes

· ¿Cómo tributan las ganancias patrimoniales obtenidas en territorio español por personas físicas residentes en Estados que no tengan suscrito Convenio con España?

· ¿Debe practicarse retención sobre los rendimientos satisfechos a un no residente en concepto de arrendamiento de un local de negocio?

· ¿Cuáles son las normas generales de tributación en los Convenios suscritos por España en relación con los rendimientos del trabajo dependiente?

· ¿Cómo se acredita la representación?

· ¿Qué se entiende por responsabilidad solidaria en la tributación de los no residentes que obtienen rentas sin mediación de establecimiento permanente en España?

· ¿Cuándo se entienden devengadas las diferentes rentas que puede obtener un contribuyente del Impuesto sobre la Renta de no Residentes?

· ¿Cómo se puede acreditar la condición de no residente?

· ¿Cuáles son las características básicas del Gravamen Especial sobre Bienes Inmuebles de Entidades no Residentes?

· ¿Se pueden practicar algún tipo de deducción los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes?

· ¿Cómo tributan las ganancias patrimoniales obtenidas en territorio español por personas físicas residentes en Estados que no tengan suscrito Convenio con España, procedentes de bienes o derechos adquiridos antes del 31-12-1994?

· ¿Cuáles son los diferentes tipos impositivos aplicables a las rentas obtenidas mediante establecimiento permanente por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes?

· ¿Cómo tributa una persona residente en un Estado con el cual España no tiene firmado Convenio, que es contratada para trabajar en su Estado de residencia por una empresa española?

· A efectos del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) ¿cuándo se entiende que un no residente actúa en España mediante establecimiento permanente?

· ¿Cuál es el Estado competente para gravar las remuneraciones abonadas por el desempeño de funciones públicas, cuando media un Convenio para evitar la doble imposición?

· ¿Tiene que tributar un estudiante en España por las cantidades que perciba para continuar sus estudios o formación procedentes de algún Estado con el que España tiene suscrito Convenio y del que es o era inmediatamente antes de venir a España residente?

· ¿Cuáles son las rentas exceptuadas de la obligación de practicar retención?

· ¿En qué supuestos deberá ser utilizado el modelo 216 por parte de los sujetos obligados a retener sobre las rentas obtenidas sin mediación de establecimiento permanente por contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de no Residentes?

· No existiendo Convenio, ¿cómo tributan en España los no residentes que obtengan rendimientos del capital mobiliario en territorio español, tales como dividendos, intereses?

· ¿Cuándo un rendimiento del trabajo obtenido por un no residente se considera obtenido en territorio español?

· ¿No existiendo Convenio para evitar la Doble Imposición, cómo tributan las retribuciones obtenidas por una persona física no residente en España que ha trabajado temporalmente en territorio español?

· ¿Quiénes están obligados a tributar en España como contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas e Impuesto sobre Sociedades y quiénes como contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes?

· ¿Las rentas que perciben los contribuyentes que operan en España con establecimiento permanente están sujetas a retención?

· ¿Cuándo una persona física se considera residente en España?, y ¿cuándo no residente?

· ¿A efectos de la práctica de retenciones por parte del pagador ¿pueden los trabajadores desplazados anticipar los efectos de ese cambio sin esperar a adquirir su nueva condición por cambio de residencia?

· ¿Cómo tributan los funcionarios públicos españoles destinados en el extranjero?

· ¿Las cantidades abonadas en o desde España a un estudiante español para que continúe su formación o estudios en un Estado con el cual España tiene suscrito Convenio, tributan en este último Estado?

· ¿Qué modelos de declaración deben presentar los no residentes que obtienen rentas en España sin establecimiento permanente?.

· ¿Cómo tributa en España el personal contratado por nuestras Misiones Diplomáticas y Consulares en países con los cuáles España no tiene suscrito Convenio, residentes en dichos países con anterioridad a su contratación?

· Mediando Convenio, ¿cuál es el Estado al que le corresponde gravar los intereses?

· ¿Cuál es el plazo para presentar el modelo 210 cuando el resultado de la declaración sea a ingresar o cuota cero?

· Determinación de la base imponible correspondiente a las rentas obtenidas por no residentes sin establecimiento permanente.

· ¿Las ganancias patrimoniales derivadas de la transmisión, por parte de un no residente sin establecimiento permanente, de participaciones en el patrimonio de una Institución de Inversión Colectiva, están sujetas a retención?

· ¿Cuál es el procedimiento a seguir cuando a un no residente, por los rendimientos que le hayan sido abonados, le han retenido una cantidad superior a la tributación que le correspondía?

· ¿Cómo se debe tributar en España por las becas de fuente española a realizar en el extranjero?

· ¿Qué personas jurídicas se consideran residentes en España?, ¿y cuáles no residentes?

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